第三章 2019—2020年中国中小企业政策

第一节 国家及各部委中小企业发展扶持政策

一 中小企业财政金融扶持政策

财政金融扶持政策是扶持中小企业健康发展的重点政策。2019年以来，国家进一步发挥财政资金引导作用，不断改善中小微企业金融服务。针对长期以来影响中小企业发展的“融资难、融资贵”问题，国家引导社会资本加大投入，不断壮大天使投资、创业投资规模，引导金融机构加大对中小企业的支持力度。2020年上半年，中小企业受到新冠肺炎疫情带来的重大打击，中央及地方及时出台大量减税和金融支持政策支持中小企业摆脱困境，加快复工复产，特别是在直接减免企业多项费用和租金、减免社会保险费用、提供贷款贴息等方面出台了《关于应对新冠肺炎疫情进一步帮扶服务业小微企业和个体工商户缓解房屋租金压力的指导意见》《关于阶段性减免企业社会保险费的通知》《关于支持金融强化服务，做好新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》等多项政策（见表3-1）。

（一）中小企业财政扶持政策

2019年以来，国家对于中小企业发展的财政支持主要集中于减轻企业负担、降低生产经营成本、吸引社会投资和推动企业创新等方面，致力于进一步优化企业发展环境。

2019年7月16日，财政部联合科技部等部门发布了《关于开展财政支持深化民营和小微企业金融服务综合改革试点城市工作的通知》（财金〔2019〕62号），旨在更好地利用市场化手段“支小助微”、创造良好环境。通知指出要落实好中央减税降费政策，着力改善小微企业和民营企业融资；也要防范好民营、小微企业信贷风险，健全融资担保体系和风险补偿机制，切实打好防范重大风险攻坚战。

2020年3月27日，财政部发布了《关于充分发挥政府性融资担保作用为小微企业和“三农”主体融资增信的通知》（财金〔2020〕19号），提出要充分发挥政府性融资担保作用，更加积极支持小微企业和“三农”主体融资增信，帮助受疫情影响企业复工复产、渡过难关。

2020年5月9日，国家发改委等7部门联合发布了《关于应对新冠肺炎疫情进一步帮扶服务业小微企业和个体工商户缓解房屋租金压力的指导意见》（发改投资规〔2020〕734号），指出受新冠肺炎疫情影响，服务业小微企业和个体工商户房屋租金成本支出压力大，并提出各级政府要加大政策支持力度，出台减免房屋租金和延期支付政策。

（二）中小企业税收优惠政策

税收优惠能有效降低中小企业经营负担，促进中小企业向好发展。2019年，国家及各部委继续提出了一系列降税减负政策，推动实施了便利小微企业办税缴费新举措，强力支持中小微企业发展。

1.综合性减税降负政策

2019年12月4日，国务院发布了《关于营造更好环境支持民营企业改革发展的意见》，其中提出要进一步减轻企业税费负担。意见指出，要切实落实更大规模减税降费，实施好降低增值税税率、扩大享受税收优惠小微企业范围、加大研发费用加计扣除力度、降低社保费率等政策，实质性降低企业负担。同时要建立完善监督检查清单制度，进一步畅通减税降费政策传导机制，切实降低企业成本费用。

2020年2月20日，人力资源社会保障部发布了《关于阶段性减免企业社会保险费的通知》（人社部发〔2020〕11号），旨在纾解受新冠肺炎疫情影响的企业困难，推动企业有序复工复产，支持稳定和扩大就业。通知明确指出各省可根据受新冠肺炎疫情影响情况和基金承受能力，免征中小微企业三项社会保险单位缴费部分，受疫情影响生产出现严重困难的企业，可申请缓缴社会保险费。

2.中小微企业所得税优惠政策

2019年8月9日，财政部、税务总局联合发布了《关于金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除有关政策的公告》（财税〔2019〕85号），提出金融企业根据《贷款风险分类指引》（银监发〔2007〕54号），对其涉农贷款和中小企业贷款进行风险分类后，按照以下比例计提的贷款损失准备金准予在计算应纳税所得额时扣除：关注类贷款，计提比例为2%；次级类贷款，计提比例为25%；可疑类贷款，计提比例为50%；损失类贷款，计提比例为100%。

3.中小微企业增值税优惠政策

2019年《政府工作报告》明确要求全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元。小微企业普惠性减税政策于1月1日起实施，深化增值税改革于4月1日起实施，深化增值税改革后，增值税高档税率由16%下降至13%。截至2019年12月25日，国务院发布了《关于减税降费工作情况的报告》表明，1—10月全国实现减税降费19688.94亿元，其中减税16473.26亿元。

2019年国家税务总局开展的增值税改革措施涉及多个方面，其中，《关于深化增值税改革有关政策的公告》（财税〔2019〕39号）将原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为13%；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为9%。《财政部 税务总局关于明确部分先进制造业增值税期末留抵退税政策的公告》（财税〔2019〕84号）声明部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。另外，制造业等行业16%的增值税税率降至13%，交通运输业、建筑业等行业10%的增值税税率降至9%，相应调整部分货物服务出口退税率、购进农产品适用的扣除率。其次，自2019年起，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，因在季度中间成立或注销而导致当期实际经营期不足1个季度，当期销售额未超过30万元的，免征增值税。这些降费举措进一步减轻了中小微企业的负担，促进制造业企业高质量发展。

（三）中小企业金融扶持政策

融资问题一直是长期困扰中小微企业发展的“瓶颈”问题，因而政府的金融扶持政策一直是国家对中小企业扶持政策中的重点。《关于促进中小企业健康发展的指导意见》（中办发〔2019〕24号）指出，随着国际国内市场环境变化，中小企业面临的生产成本上升、融资难和融资贵、创新发展能力不足等问题日益突出，必须引起高度重视。2019年，政府在以往金融扶持政策的基础上继续提出并发展了一系列惠企金融政策，拓宽了中小企业融资渠道、加大了融资支持力度、改善了政府金融服务。

2019年9月12日，国家发改委联合银保监会发布了《关于深入开展“信易贷”支持中小微企业融资的通知》（发改财金〔2019〕1491号），指出深入开展“信易贷”工作，是落实金融供给侧结构性改革要求的重要举措，有利于破解中小微企业融资难题，畅通金融体系和实体经济良性循环。国家公共信用信息中心要积极协调有关部门，加强信用信息整合共享，加快建设全国中小企业融资综合信用服务平台。通知还强调要建立健全信用信息归集共享查询机制，建立健全中小微企业信用评价体系。

2019年11月11日，商务部和中国工商银行联合发布了《关于组织供应链领域重点合作项目推荐工作的通知》（商建函〔2019〕631号），其中提出要执行优惠价格、保障信贷规模。具体而言，通知要求降低供应链企业特别是供应链上、下游企业中的中小微企业融资成本，在贷款条件及利率等方面，切实改善对中小微企业的金融服务，力争做到小微企业的贷款成本可比同业最优。工商银行要为供应链企业特别是供应链上、下游的中小微企业提供专项信贷规模，确保足额用于企业。

2020年1月13日，科技部联合中国邮政储蓄银行发布了《关于加强科技金融合作有关工作的通知》（国科发资〔2020〕9号），旨在完善科技创新投入和科技金融政策，进一步推动科技和金融深度结合。科技部与邮储银行将加强资源整合力度，综合发挥政策和金融服务优势，共同做好高新技术企业和科技型中小企业的金融支持工作。

2020年2月1日，面对疫情给企业和社会带来的重大影响，财政部发布了《关于支持金融强化服务做好新型冠状病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》（财金〔2020〕3号），提及要优化对受疫情影响企业的融资担保服务。鼓励金融机构对疫情防控重点保障企业和受疫情影响较大的小微企业提供信用贷款支持，各级政府性融资担保、再担保机构应当提高业务办理效率。

二 中小企业创业创新扶持政策

近年来，大众创业万众创新持续向更大范围、更高层次、更深程度推进，切实推动经济由高速增长向高质量发展转化。2019—2020年，在促进创新方面，国家为进一步推动中小微企业创新发展，在原有基础上继续推动培育国家级专精特新“小巨人”，连续出台政策支持科技型中小企业、制造业中小企业等加快创新步伐。在支持创业方面，提出以创业带动就业，以创业振兴乡村，以创业促进脱贫攻坚，对创业孵化机构给予财税金融等方面扶持（见表3-3）。

（一）鼓励创业的相关扶持政策

2019年6月17日，国务院发布了《关于促进乡村产业振兴的指导意见》（国发〔2019〕12号），明确指出要推动创新创业升级来发展乡村产业发展新动能。意见中提出要实施乡村就业创业促进行动，引导农民工、大中专毕业生、退役军人、科技人员等返乡入乡人员和“田秀才”“土专家”“乡创客”创新创业。创建农村创新创业和孵化实训基地，加强乡村工匠、文化能人、手工艺人和经营管理人才等创新创业主体培训，提高创业技能。

2019年7月3日，人力资源社会保障局联合教育部等部门发布了《关于做好当前形势下高校毕业生就业创业工作的通知》（人社部发〔2019〕72号），提出要积极拓宽就业领域，鼓励创业带动就业。指出要将创业培训向校园延伸，提升大学生创新创业能力。支持建设大学生创业孵化基地，对入驻实体数量多、带动就业成效明显的，给予一定奖补。

2020年3月4日，科技部火炬中心发布了《关于做好创业孵化机构科学防疫推进创业企业有序复工复产保持创新创业活力的通知》（国科火字〔2020〕66号），指出创业孵化机构是中国实施创新驱动发展战略的“基础设施”，创业企业是中国经济创新发展的重要“火种”。通知要求在疫情防控关键期各级主管部门要根据疫情防控实际，把帮助创业孵化机构和企业有序复工复产摆在重要位置，为其逐步恢复正常生产经营秩序创造有利条件，努力实现疫情防控和创新创业发展两手抓、两不误，为疫情消退后持续推进中国经济新旧动能转换、高质量发展蓄积有生力量。

（二）促进创新的相关扶持政策

2019年8月5日，科技部发布了《关于新时期支持科技型中小企业加快创新发展的若干政策措施》（国科发区〔2019〕268号），旨在加快推动民营企业特别是各类中小企业走创新驱动发展道路，强化对科技型中小企业的政策引导与精准支持。其中提及，以培育壮大科技型中小企业主体规模、提升科技型中小企业创新能力为主要着力点，完善科技创新政策，加强创新服务供给，激发创新创业活力，引导科技型中小企业加大研发投入，完善技术创新体系，增强以科技创新为核心的企业竞争力，为推动高质量发展、支撑现代化经济体系建设发挥更加重要的作用。2020年1月23日，国务院办公厅发布了《关于推广第三批支持创新相关改革举措的通知》（国办发〔2020〕3号），将在全国或8个改革试验区域内[京津冀、上海、广东（珠三角）、安徽（合芜蚌）、四川（成德绵）、湖北武汉、陕西西安、辽宁沈阳]推广第三批20项改革措施，旨在聚焦发挥市场和政府作用有效机制、促进科技与经济深度融合有效途径、激发创新者动力和活力有效举措、深化开放创新有效模式。

2020年3月21日，科技部印发了《关于科技创新支撑复工复产和经济平稳运行的若干措施》（国科发区〔2020〕67号），指出科技创新是推动复工复产、保障经济平稳运行、做好“六稳”工作的重要支撑保障。其中，实施科技型中小企业创新发展行动，要大力推动科技创新创业，加快壮大科技型中小企业规模，要加大对科技型中小企业的支持力度。同时，还需加大对高新技术企业的激励引导。

三 中小企业公共服务平台政策

中小企业服务平台是采用战略联盟组织形式建设和运营，由法人单位建设和运营，经工业和信息化部认定，为中小企业提供信息、技术、创业、培训、融资等公共服务，专注于为产业园区和中小微型企业提供“一站式”增值服务的高端智慧型价值服务平台。加强中小企业公共服务平台建设，对于提高中小企业产品质量技术水平，优化产品结构，增强自主创新能力，实现战略转型，以及增强产业集群竞争力，加快中国生产性服务业发展具有重要的现实意义（见表3-4）。

四 其他专项政策

（一）中小企业与新一代信息技术

2019年8月1日，国务院办公厅发布了《关于促进平台经济规范健康发展的指导意见》（国办发〔2019〕38号），要求深入推进“互联网+创业创新”。加快打造“双创”升级版，依托互联网平台完善全方位创业创新服务体系，实现线上线下良性互动、创业创新资源有机结合，鼓励平台开展创新任务众包，更多向中小企业开放共享资源，支撑中小企业开展技术、产品、管理模式、商业模式等创新，进一步提升创业创新效能。同时要加强网络支撑能力建设。深入实施“宽带中国”战略，加快5G等新一代信息基础设施建设，优化提升网络性能和速率，推进下一代互联网、广播电视网、物联网建设，进一步降低中小企业宽带平均资费水平，为平台经济发展提供有力支撑。

2020年2月18日，工业和信息化部办公厅发布了《关于运用新一代信息技术支撑服务疫情防控和复工复产工作的通知》（工信厅信发〔2020〕4号），要求充分运用新一代信息技术支撑服务疫情防控和企业复工复产工作。其中，包括指导企业用好信息技术手段和信息化工具，增强软件应用能力，创新思路和方法，用两化融合提升生产管理水平；支持运用云计算大力推动企业上云，重点推行远程办公、居家办公、视频会议、网上培训、协同研发和电子商务等在线工作方式加快企业复工复产。

2020年3月6日，工业和信息化部办公厅发布了《关于推动工业互联网加快发展的通知》（工信厅信管〔2020〕8号），提出要充分发挥工业互联网全要素、全产业链、全价值链的连接优势，鼓励各地工业和信息化主管部门、各企业利用工业互联网实现信息、技术、产能、订单共享，实现跨地域、跨行业资源的精准配置与高效对接。鼓励大型企业、大型平台、解决方案提供商为中小企业免费提供工业APP服务。推动企业加快工业设备联网上云、业务系统云化迁移。加快各类场景云化软件的开发和应用，加大中小企业数字化工具普及力度，降低企业数字化门槛，加快数字化转型进程。

（二）中小企业与乡村振兴

2019年6月17日，国务院发布了《关于促进乡村产业振兴的指导意见》（国发〔2019〕12号），旨在促进乡村产业振兴。意见提出要创新乡村金融服务，引导县域金融机构将吸收的存款主要用于当地，重点支持乡村产业。支持小微企业融资优惠政策适用于乡村产业和农村创新创业。其次要有序引导工商资本下乡，到乡村投资兴办农民参与度高、受益面广的乡村产业。还要健全人才保障，让各类创业扶持政策向农业农村领域延伸覆盖。

2020年1月9日，国家发改委联合18部门发布了《关于推动返乡入乡创业高质量发展的意见》（发改就业〔2020〕104号），指出要将返乡入乡创业与新型城镇化建设、乡村振兴和脱贫攻坚等紧密结合。其中提到要创新担保方式，探索实施返乡入乡创业信用贷款政策，鼓励在返乡创业试点地区拓展返乡入乡创业企业信用贷款业务，要完善创业担保贷款政策，放宽小微企业创业担保贷款申请条件。让中小微企业创新创业带动返乡入乡，助力乡村振兴和脱贫攻坚。

（三）中小企业与产业链融合发展

2019年11月11日，商务部与中国工商银行联合发布了《关于组织供应链领域重点合作项目推荐工作的通知》（商建函〔2019〕631号），要求加快推进供应链创新与应用。通知中提出，要对目标企业执行优惠价格，降低供应链企业特别是供应链上、下游企业的中小微企业融资成本，在贷款条件及利率等方面，切实改善对中小微企业的金融服务，力争做到小微企业的贷款成本可比同业最优。其中，工商银行要为供应链企业特别是供应链上、下游的中小微企业提供专项信贷规模，确保足额用于企业。工商银行各地分支机构要完善普惠专项计划管理机制，保障普惠贷款优先发放。

2020年2月4日，工业和信息化部印发了《关于有序推动工业通信业企业复工复产的指导意见》（工信部政法〔2020〕29号），提出要统筹兼顾，加强产业链协调。意见提出中央企业、大型国企等龙头企业要发挥表率作用，帮助中小企业开展应收账款融资，带动产业链上下游中小企业复工复产，协同开展疫情防控和生产恢复。同时充分利用电商、信息服务等平台，促进产业链供需线上对接。

2020年3月23日，工业和信息化部办公厅发布了《关于开展产业链固链行动，推动产业链协同复工复产》（工信厅政法函〔2020〕54号），要求在坚持以大带小、上下联动、内外贸协同的原则下，聚焦重点产业链，以龙头企业带动上下游配套中小企业，特别是专精特新中小企业，增强协同复工复产动能。通过梳理产业链上下游未复工达产的核心配套企业名单来有效精准地解决企业实际困难。